Dane a účtovníctvo 8/2025

OBSAH

Daň z príjmov

• Novely zákona o dani z príjmov schválené v máji a júni 2025 (Ing. Michaela Vidová)

Parlament krátko pred letom schválil viacero významných noviel zákona o dani z príjmov, ktoré nadobudnú účinnosť od roku 2026. Článok prináša komplexný prehľad zmien – od možnosti voľby doby odpisovania budov určených na ubytovacie služby, cez nové pravidlá pre odpisovanie technického zhodnotenia, až po zavedenie superodpočtu na šport a oslobodenie časti príjmu trénerov. Nechýbajú praktické príklady, ktoré vám pomôžu zorientovať sa v nových pravidlách a ich uplatnení v praxi.

• Poskytnutie motorového vozidla zamestnancovi na služobné a súkromné účely (Ing. Eva Gášpárová)

Poskytujete zamestnancom služobné vozidlo aj na súkromné účely? Článok vám pomôže zorientovať sa v tom, kedy a ako zdaníte tento benefit, ako ovplyvňuje daňové výdavky či DPH. Ukážeme si výpočty podľa typu vozidla (vrátane elektromobilov), prípady pri technickom zhodnotení, obmedzeniach po uplynutí 8 rokov a napr. aj možnosť oslobodenia do 500 € ročne. V príkladoch vysvetľujeme pravidlá platné od 1. 1. 2025. Avizovaná novelizácia ešte nie je zaradená do legislatívneho procesu, preto naďalej treba postupovať podľa platnej legislatívy.

Daň z pridanej hodnoty

• Sadzby DPH vo vybraných oblastiach (Ing. Simona Jurišová)

Zmeny v DPH, ktoré platia od januára 2025, priniesli podnikateľom množstvo otázok. Tento článok ponúka podrobný výklad uplatňovania sadzieb 5 %, 19 % a 23 % v praxi – najmä pri reštauračných, ubytovacích službách a predaji kníh či tlačovín. Vysvetľuje, kedy sa jedlo považuje za službu, aké sadzby sa uplatňujú pri rozvoze, bufetoch, minibaroch či wellness balíčkoch a na čo si dať pozor pri kombinovaných službách. Nechýba prehľadná tabuľka, praktické príklady a návod na prácu s colným sadzobníkom.

• Vrátenie DPH zaplatenej v inom členskom štáte – VAT refund (Ing. Zuzana Uríková)

Nakupovali ste rôzne tovary, pohonné látky, ubytovanie či služby v inom členskom štáte EÚ? Možno máte nárok na vrátenie DPH. Ako podať žiadosť, na čo si dať pozor a čo musí obsahovať správne vyplnený formulár? Podrobný článok vysvetľuje celý proces – od podania žiadosti až po účtovanie refundácie. Pridávame aj odpovede na najčastejšie otázky a príklady z praxe. Lehota na podanie žiadosti za rok 2024 je do 30. 9. 2025.

Správa daní

• Práva a povinnosti podnikateľa voči daňovému úradu (Ing. Ingrid Spišáková)

Aké sú vaše práva pri daňovej kontrole? Kedy má daňový úrad právo vstúpiť do vašej prevádzky alebo bytu a čo všetko musí dodržať? Tento praktický sprievodca vysvetľuje, aké povinnosti máte ako podnikateľ voči daňovému úradu, ako sa brániť pri pochybeniach, ako komunikovať s úradmi a čomu sa radšej vyhnúť. Nájdete tu aj vzory situácií z praxe, tipy na obranu či informácie o pokutách.

Vzory a smernice

• Stanovenie daňového výdavku „Spotreba PHL“ pri vozidle zaradenom do obchodného majetku
• Stanovenie daňového výdavku „Spotreba PHL“ pri vozidle nezaradenom v obchodnom majetku fyzickej osoby
• Príležitostné poskytnutie služobného motorového vozidla na súkromné účely zamestnancov (Ing. Nadežda Cígerová)

Spotreba pohonných látok a využívanie vozidla v podnikaní sú témy, ktoré sa často spájajú s neistotou a rizikom chýb. Preto prinášame tri praktické vzory interných dokumentov od Ing. Nadeždy Cígerovej, ktoré vám pomôžu nastaviť si pravidlá na správne daňové posúdenie použitia automobilu podnikateľom, resp. zamestnancom. Zistíte, ako správne uplatniť výdavok na PHL pri vozidle v obchodnom majetku aj mimo neho. Okrem toho ponúkame návod, ako upraviť situáciu, ak auto požičiava firma zamestnancovi len príležitostne – napr. na sťahovanie alebo dovolenku.

Vyberáme z vašich otázok

• Fakturácia cestovnej agentúry
• Daň z finančných transakcií – prepočítací kurz
• Spotreba pohonných látok
• Sadzba dane pre umelé a prírodné sladidlá
• Dovoz tovaru zo San Marína
• Športové podujatie a sadzba DPH
• Opravná položka k sankciám
• Zápočet pohľadávky a záväzku a daň z finančných transakcií
• Premlčanie práva vyrubiť DPH
• Ktorý orgán vykonáva kontrolu zameranú na preverenie stavu pracoviska?
• Občan a vystavovanie faktúry
• Platby palivovými kartami
• Cestovné náhrady pri použití vlastného motorového vozidla
• Predaj motorového vozidla materskej spoločnosti v EÚ
• Dobrovoľník – cestovné náhrady
• Spotreba PHL
• Paušálne cestovné náhrady
• Náhrada za používanie vlastného motorového vozidla
• Pracovná cesta – spolujazdec
• Internetový obchod, zmenárenská činnosť a povinnosť odviesť transakčnú daň
• Cestovné náhrady – platba kartou za rezervované ubytovanie