Daňové priznania k dani z príjmov za rok 2023

Daňové priznania k dani z príjmov za rok 2023

Prinášame kompletný návod na zostavenie všetkých typov daňových priznaní k dani z príjmov za rok 2023:

• pre fyzické osoby (typ A, B),
• pre právnické osoby,
• pre rozpočtové a príspevkové organizácie,
• pre subjekty verejnej správy a územnej samosprávy.

Pri každom type daňového priznania sa dozviete:

• ktoré príjmy akým spôsobom uvediete,
• aké možnosti zníženia základu dane máte a ako ich zrealizujete,
• ako si vypočítate sadzbu a výšku dane,
• čo máte uviesť v jednotlivých oddieloch a riadkoch formulára.

S publikáciou môžete pracovať podľa vlastných potrieb – prečítajte si ju ako súvislý „manuál“, nájdite v nej vysvetlenie konkrétneho problému alebo sa k nej vracajte priebežne pri nejasnostiach s jednotlivými tlačivami.

Novinky a zmeny

Finančné riaditeľstvo ešte v roku 2023 vydalo oznámenie č. MF/013088/2023-721. Boli vydané nasledovné vzory tlačív daňových priznaní k:

• dani z príjmov fyzickej osoby pre daňovníka, ktorý má príjmy len zo závislej činnosti podľa § 5 ZDP – MF/013085/2023- 721 („DP FO typ A“),
• dani z príjmov fyzickej osoby pre daňovníka, ktorý má príjmy podľa § 5 až 8 ZDP – MF/013086/2023-721 („DP FO typ B“),

Vzor tlačiva k dani z príjmov právnickej osoby – (MF/016108/2022-721) z roku 2022 („DP PO“), zostáva naďalej v platnosti.

Daňové priznanie k dani z príjmov FO za rok 2023 je fyzická osoba povinná podať v prípade, ak jej celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2023 presiahli sumu 2 461,41 eur (s výnimkou v § 32 ods. 4 ZDP), alebo ak vykazuje daňovú stratu. V lehote do 2. apríla 2024 (31. 3. 2024 je nedeľa a 1. 4. 2024 je deň pracovaného pokoja) je daňovník povinný daň z príjmov aj zaplatiť.

Zmeny vo vzore daňového priznania typu A za rok 2023 nastávajú: Spresnenie textu v odkaze 6. Pôvodný riadok 32 sa prečísloval na 31a. V súvislosti s legislatívnou zmenou v § 33 ods. 8 zákona sa doplnila nová časť „Údaje druhej oprávnenej osoby vyživujúcej dieťa (deti) v domácnosti uvedené na r. 31“. V zmysle zmeneného textu v odkaze 7a prílohou daňového priznania je aj kópia dokladu preukazujúceho oprávnenosť nároku na priznanie daňového bonusu druhou oprávnenou osobou. Pod riadkom 32 sú tri zaškrtávacie polia a doplnili sa aj nové odkazy 7b, 7c a 7d. Vzhľadom na to, že rok 2023 môže byť prvý krát rokom, v ktorom uplynie päťročná lehota na uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky, doplnilo sa v riadku 35 nové pole „Dátum začatia úročenia úveru“. Doplnil sa tiež nový riadok 56a a odkazy 10, 10a. Riadok 56a vypĺňa len ten daňovník, ktorý vyplnil riadky 32 a 32a. Vypustili sa riadky 57a a 57b.

Zmeny vo vzore daňového priznania typu B za rok 2023 nastávajú: Zmena na riadku 34a, kde sa po novom nevykazuje dátum ale vykazujú sa údaje druhej oprávnenej osoby vyživujúcej dieťa/deti v domácnosti daňovníka. Na riadok 34a sa následne uvedie základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov zo závislej činnosti alebo z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrn, druhej oprávnenej osoby. V nadväznosti na vyplnenie riadkov 34 a 34a sa do daňového priznania dopĺňa aj riadok 116a. Dátum začatia úročenia úveru je na riadku 35. Riadok 75 uvádza NČZD podľa § 11 ods. 8ZDP, ktorou sú príspevky na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt, príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie a príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie v zahraničí. V texte názvu Prílohy č. 2 a v tabuľkách umiestnených v tejto prílohe sa vypúšťa textový odkaz na osobitný základ dane podľa predmetného ustanovenia zákona a riadky 29 až 35 týchto tabuliek.

Nové poučenia na vypĺňanie daňových priznaní k dani z príjmov za rok 2023 nájdete spolu s editovateľnými tlačivami na našich webstránkach mzdového centra, daňového centra a VSSR.

Veríme, že naša príručka vám pomôže pri zostavení daňového priznania, aby bolo správne a bez chýb.