Dane a účtovníctvo 10/2024

Novinka

Dôležité zmeny, ktoré nadobudnú účinnosť od 1. 1. 2025, aj praktické riešenia pre stále aktuálne témy. Oboje nájdete v októbrovom DaÚ. Veľký priestor venujeme téme ESG reportov, ktoré budú povinné pre čoraz viac daňovníkov. Zistite, akú postupnosť krokov priniesla novela zákona o účtovníctve stanovujúca povinnosť rozšírenej výročnej správy pre viaceré subjekty. Z nedávnych noviel sa vraciame aj k tej, ktorá zosúlaďuje osobitnú úpravu DPH pre malé podniky s celoeurópskymi pravidlami.

Cena s DPH
23,10 €
Cena bez DPH
19,25 €
ISBN
858-41-1306-702-7
Rok vydania
2024
Počet strán
80
Formát
A4
Forma produktu
Tlačená publikácia
Vydavateľstvo
Poradca podnikateľa
+ -

Dane a účtovníctvo 10/2024

Dôležité zmeny, ktoré nadobudnú účinnosť od 1. 1. 2025, aj praktické riešenia pre stále aktuálne témy. Oboje nájdete v októbrovom DaÚ. Veľký priestor venujeme téme ESG reportov, ktoré budú povinné pre čoraz viac daňovníkov. Zistite, akú postupnosť krokov priniesla novela zákona o účtovníctve stanovujúca povinnosť rozšírenej výročnej správy pre viaceré subjekty. Z nedávnych noviel sa vraciame aj k tej, ktorá zosúlaďuje osobitnú úpravu DPH pre malé podniky s celoeurópskymi pravidlami.

Zo zmien v ZDP bližšie vysvetľujeme rozšírenie možností pri oslobodzovaní príjmov z charitatívnej reklamy v neziskovom sektore. Z nadčasových otázok praxe sme tento raz vybrali problematiku vyradenia automobilu z obchodného majetku po daňovej aj účtovnej stránke. Okrem týchto hlavných tém v obsahu nájdete aj ďalšie zaujímavé články, ale aj množstvo reálnych príkladov z praxe vypracovaných naším poradenstvom.

OBSAH

Podvojné účtovníctvo

  • ESG ako pomoc pri udržateľnom podnikaní (Ing. Simona Jurišová)

Európska komisia schválila smernicu o vykazovaní udržateľnosti podnikov, ktorá od 1. januára 2024 prikazuje pre veľké subjekty verejného záujmu, ktoré majú viac ako 500 zamestnancov, vykazovať informácie o udržateľnosti vo forme správy o udržateľnosti. ESG report bude súčasťou výročnej správy podniku. V tomto článku si ozrejmíme, ktoré oblasti treba v správe zohľadniť a aké sú aktuálne požiadavky na vykazovanie ESG v zmysle zákona o účtovníctve. Taktiež si vysvetlíme, kto musí a kto nemusí ESG vykazovať, ako prebehne audit a v závere článku sa budeme venovať ESG ratingu.

Jednoduché účtovníctvo

  • Ako vyradiť auto z podnikania (Ing. Katarína Jašurková)    

Existuje viacero dôvodov, pre ktoré sa automobil vyradí z podnikania. Môže ísť o predaj majetku (zamestnancovi, závislej alebo nezávislej osobe), postúpenie úveru,  spätný lízing, postúpenie alebo predčasné ukončenie lízingu, darovanie, preradenie do osobného vlastníctva, ale aj vyradenie z dôvodu škody. V článku si rozoberieme jednotlivé prípady vyradenia automobilu z obchodného majetku a ich vplyv na daň z príjmov. Rozoberieme si taktiež účtovné prípady, ktoré podnikateľovi pri jednotlivých tituloch vyradenia vznikajú. Každý dôvod si dokreslíme praktickými príkladmi.

Daň z príjmov

  • Príjmy z reklám určených na charitatívne účely od 1. 1. 2024 (Ing. Simona Jurišová)

Neziskový sektor na svoju činnosť využíva príjmy z rôznych zdrojov. Jedným z týchto zdrojov je aj reklama, pričom príjmy z reklamy sú u neziskového sektoru považované za zdaniteľné príjmy. S účinnosťou od 1. januára 2024 došlo k rozšíreniu skupiny prijímateľov oslobodených príjmov z reklám, ktoré sú určené na charitatívne účely. Taktiež sa zmenila aj maximálna výška uvedených príjmov, ktoré môžu byť od dane oslobodené.

  • Dodanie služieb z daňového a účtovného pohľadu IV: daň z príjmov a ERP (Ing. Nadežda Cígerová)      

Vo štvrtej časti seriálu článkov o dodaní služieb prišiel rad aj na pohľad dane z príjmov. Pozrieme sa na uplatnenie zrážkovej dane, vysvetlíme si kontrolované transakcie medzi závislými osobami vo forme služieb, rozoberieme výdavky za služby daňovo uznané po zaplatení, ako aj špecifiká daňového režimu pri poskytovaní služieb v zahraničí. Tému ukončíme zhrnutím povinností používať elektronickú registračnú pokladnicu.

  • Dôchodca ako živnostník (Mgr. Petra Beníčková)

Tento článok poskytuje prehľadné zhrnutie v súčasnosti stále veľmi aktuálnej témy, a to výkonu podnikania ako SZČO u poberateľov niektorej formy dôchodku. Zosumarizujeme kľúčové pojmy, rozdiely medzi jednotlivými typmi dôchodcov vo vzťahu k prevádzkovaniu živnosti, ako aj základné povinnosti, ktoré sú s tým spojené. Vysvetlíme, ako je to s platením odvodov a daní.

Daň z pridanej hodnoty

  • Osobitná úprava pre malý podnik (Ing. Jaroslava Betáková)

Na účely DPH pojem „malý podnik“ predstavuje zdaniteľnú osobu, fyzickú alebo právnickú, ktorá dosahuje obrat umožňujúci jej fakturovať bez DPH. Od 1. 1. 2025 sa rozširuje možnosť zostať mimo režimu DPH pre malé podniky, a to v rámci celej EÚ, pri splnení podmienky ročného národného limitu (každý členský štát ho môže mať v inej výške, maximálne do hodnoty 85 000 eur) a zároveň tzv. úniového limitu (v hodnote 100 000 eur). Na príkladoch si vysvetlíme, ako sa harmonizované pravidlá odrazia v slovenskej praxi.

  • Sociálne podniky z pohľadu aktuálnej daňovej legislatívy (Peter Mészáros, M. A.)

Príspevok je spracovaný na základe prílohy metodickej pomôcky k DPH pre registrované sociálne podniky. Vysvetlíme si, pri ktorých tovaroch a službách vzniká nárok na využitie nižšej sadzby DPH. Z pohľadu ZDP sa pristavíme pri použití zisku na dosiahnutie hlavného cieľa v kontexte úľavy na dani. V záverečnej časti ponúkame príklady z praxe sociálnych podnikov.

Vyberáme z vašich otázok

  • Účtovanie poukážky na procesný audit
  • Provízia za sprostredkovanie predaja tovaru
  • Organizačná zložka vo Francúzsku
  • Výplata podielu na zisku odpísaným motorovým vozidlom
  • Poistenie motorového vozidla
  • Dotácia na energie
  • Obstaranie luxusného automobilu – úprava v daňovom priznaní PO a daň z motorových vozidiel
  • Zmluva o dielo a povinnosť odviesť DPH
  • Tlač dokladu z e-kasy
  • Oprava nesprávne vystaveného dokladu z VRP
  • Predaj zdedenej nehnuteľnosti
  • Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka
  • Označovanie výrobkov na dokladoch – kód tovaru
  • Reťazový obchod a organizačná zložka
  • Prijaté plnenia s pomerným odpočítaním DPH
  • Záložné právo z pohľadu DPH
  • Posúdenie obratu pre registráciu k DPH
  • Zľava z ceny v rámci spotrebiteľskej súťaže a DPH
  • Dobrovoľné prepitné a DPH
  • Predaj výrobkov registrovaným sociálnym podnikom
  • Účtovanie dotácie na úroky, odpustené úroky
  • Vyhotovenie faktúry