Dane a účtovníctvo 2/2025

Novinka

Obdobie závierok a novoročné legislatívne zmeny prinášajú nové výzvy – uľahčite si prácu s naším odborným sprievodcom. V aktuálnom vydaní časopisu DaÚ sme pre vás pripravili odborné články, ktoré vám pomôžu zvládnuť účtovnú závierku, porozumieť novým pravidlám zdaňovania finančných transakcií a pripraviť sa na zmeny v oblasti DPH a odvodov. Naše praktické rady a jasné vysvetlenia dopĺňajú konkrétne príklady, aby ste mohli legislatívne novinky implementovať bez stresu a s istotou. S časopisom DaÚ máte vždy tie najaktuálnejšie informácie na dosah – buďte pripravení na všetko, čo nový rok prináša.

Cena s DPH
27,14 €
Cena bez DPH
22,06 €
ISBN
858-41-1306-720-1
Rok vydania
2025
Počet strán
84
Formát
A4
Forma produktu
Tlačená publikácia
Vydavateľstvo
Poradca podnikateľa
+ -

Dane a účtovníctvo 2/2025

Obdobie závierok a novoročné legislatívne zmeny prinášajú nové výzvy – uľahčite si prácu s naším odborným sprievodcom. V aktuálnom vydaní časopisu DaÚ sme pre vás pripravili odborné články, ktoré vám pomôžu zvládnuť účtovnú závierku, porozumieť novým pravidlám zdaňovania finančných transakcií a pripraviť sa na zmeny v oblasti DPH a odvodov. Naše praktické rady a jasné vysvetlenia dopĺňajú konkrétne príklady, aby ste mohli legislatívne novinky implementovať bez stresu a s istotou. S časopisom DaÚ máte vždy tie najaktuálnejšie informácie na dosah – buďte pripravení na všetko, čo nový rok prináša.

OBSAH

Podvojné účtovníctvo

  • Účtovná závierka v podvojnom účtovníctve (Ing. Jana Böszörményi)

V roku 2024 sa menili viaceré ustanovenia v účtovnej legislatíve, zhrnieme ich z pohľadu účtovnej závierky a vysvetlíme si, podľa akých pravidiel ju treba aktuálne vykonať. Prejdeme rozdiely medzi jednotlivými veľkostnými typmi účtovných jednotiek a ich závierkovými povinnosťami. Ponúkneme vysvetlenie k náplni jednotlivých tlačív vrátane poznámok. Na záver si teóriu ukážeme prostredníctvom komplexného príkladu účtovej závierky mikro účtovnej jednotky.

  •  Zmeny v postupoch účtovania podnikateľov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva od 31. 12. 2024 a 1. 1. 2025 (Ing. Monika Adamíková)

Upozorňujeme na novinky v podvojnom účtovníctve, ktoré prináša nové opatrenie vydané 11. decembra 2024. Zmeny sú účinné od 31. 12. 2024 a 1. 1. 2025. Reagujú na novú legislatívu – zavedenie dorovnávacej dane, dane z finančných transakcií a pravidiel pre kryptoaktíva. Urobte si rýchly prehľad, čo sa mení. A získajte definitívnu odpoveď, na ktorom účte účtovať transakčnú daň.

Daň z príjmov

  • Zdaňovanie finančných transakcií podnikateľov a právnických osôb – zákon o dani z finančných transakcií (JUDr. Ildiko Virágová Milkovičová)

Transakčná daň prešla novelizáciou a od 1. 1. 2025 sú účinné aj tieto úpravy. V článku sa venujeme už zmenenému zneniu a vyzdvihujeme body dôležité pre prax. Ktoré subjekty a transakcie sú oslobodené? Ako sa daň odvedie a zaúčtuje? Aké povinnosti DFT prináša a aké opravné prostriedky umožňuje? V článku nájdete informácie, ktoré vám pomôžu pripraviť sa na toto konsolidačné opatrenie – prvým zdaňovacím obdobím je apríl 2025.

  • Sadzby dane z príjmov fyzických a právnických osôb od roku 2025 (Ing. Simona Jurišová)

Konsolidačný balíček významne ovplyvnil systém daňového zaťaženia a popresúval hranice dosiahnutých zdaniteľných príjmov, ktoré rozhodujú o sadzbe dane. U právnických osôb aktuálne existujú tri pásma, u fyzických osôb dve. Okrem toho sa opätovne znížila zrážková daň z dividend. Zoznámte sa s týmito posunmi v našom podrobnom výklade obohatenom o viaceré príklady. Daňová optimalizácia bude tento rok obzvlášť dôležitá. Ročný strop 100 000 eur rozhodne, či zaplatíte daň 10 % alebo 21 %.

  • Združenie fyzických osôb v daňových súvislostiach (Ing. Miroslava Brnová)

Obľúbenou možnosťou, ako viacero osôb alebo spoločností môže spoločne podnikať, je založiť združenie podľa Občianskeho zákonníka, t. j. združenie bez právnej subjektivity. Takáto forma podnikania umožňuje rozdelenie spoločne dosiahnutých príjmov a s nimi súvisiacich výdavkov, čím značné rozširuje možnosti plánovania a optimalizácie. Na druhej strane spoločné podnikanie nesie aj svoje riziká – najmä pri nezhodách členov. Preto je veľmi dôležité správne nastavenie spolupráce. V príspevku analyzujeme daňové, účtovné, ale aj právne súvislosti vzniku, trvania a ukončenia členstva v združení.

Daň z pridanej hodnoty

  • Zmeny DPH v roku 2025 (Ing. Jaroslava Betáková)

Ďalšia novela zákona o DPH s účinnosťou od 1. 1. 2025 bola schválená 28. 11. 2024. Jej hlavným cieľom je zabezpečiť presnosť odpočítanej dane z tovarov a služieb. Zmenami a doplnením dôjde k rozšíreniu prípadov, na ktoré sa bude vzťahovať povinnosť opravy odpočítanej dane, k spresneniu definície pojmu „investičný majetok“ a k úprave pravidiel v oblasti úpravy odpočítanej dane pri investičnom majetku. Dochádza taktiež k zmene techniky výpočtu výšky úpravy odpočítanej DPH podľa vzorca uvedeného v prílohe č. 1 zákona o DPH. Zoznámte sa s novinkami v našom praktickom článku.

Mzdy a odvody

  • Odvody samostatne zárobkovo činnej osoby od 1. januára 2025 (Ing. Eva Gášpárová)

Ako býva zvykom, aj tento rok sa od 1. 1. zvyšujú odvody na zdravotné a sociálne poistenie. V článku sme sa zamerali na zmenu v povinnosti platieb SZČO, ale venujeme sa aj ďalším situáciám, ako je postavenie poistenca štátu, súbeh poistného, dobrovoľné poistné a pod. Zistite, aké sú aktuálne minimálne odvody, kam sa posunul maximálny vymeriavací základ, ale aj to, aké poistné zaplatíte pri príjme z kapitálového majetku a z dividend.

Vyberáme z vašich otázok

  • Obstarávacie náklady postúpenej pohľadávky
  • Zaradenie kosačky do odpisovej skupiny
  • Preradenie majetku zo živnosti
  • Oprava chýb v neziskovej organizácii
  • Zmena audítora
  • Kúpa majetku za symbolickú cenu od závislej osoby
  • Predaj stroja z daňového pohľadu
  • Súkromné auto na služobnú cestu a daň z motorových vozidiel
  • Odpočet daňovej straty
  • Použitie sociálneho fondu
  • Súkromné hovory konateľa
  • Dodatočné daňové priznanie – spätne dodanené príjmy v zahraničí
  • Luxusné auto a združenie FO bez právnej subjektivity
  • Nepeňažný príjem zamestnanca
  • Úroky z omeškania z pohľadu DPH
  • Prenos daňovej povinnosti
  • Zdanenie nadobudnutia tovaru
  • Člen dozornej rady – povinnosti zamestnávateľa voči Sociálnej a zdravotnej poisťovni
  • SZČO a odvody do Sociálnej poisťovne
  • Príjem z podania umeleckého výkonu
  • Rozdiel medzi prevodom obchodného podielu a predajom firmy
  • Dodanie elektrickej energie a zmena sadzby
  • Obmedzenie zníženej sadzby dane pre registrované sociálne podniky (refakturácia tovarov a služieb)
  • Licencia zo Seychel – zrážková daň a odpisovanie
  • Vedenie daňovej evidencie u mandatára (vyplácajúceho výhry)