Dane a účtovníctvo 6/2025

OBSAH

Daň z finančných transakcií

• Oznámenie o dani z finančných transakcií (Ing. Zuzana Uríková)

Povinnosť podať oznámenie k dani z finančných transakcií sa týka viacerých podnikateľov – viete, či medzi nich patríte aj vy? Tento praktický sprievodca vysvetľuje, kto a prečo musí podať elektronické tlačivo, ako určiť transakčný účet, vypočítať výšku dane a aké údaje nesmú v oznámení chýbať. Článok prináša aj konkrétne príklady vrátane cezhraničných platieb, použitia platobných kariet či preúčtovaných nákladov. Prehľadne, zrozumiteľne a s dôrazom na prax.

Daň z príjmov

• Dodatočné daňové priznanie – niekedy povinnosť, niekedy výhodná možnosť (Viera Kubanková)

Urobili ste chybu v daňovom priznaní alebo vám v ročnom zúčtovaní niečo chýba? Tento článok vám ukáže, kedy musíte a kedy sa vám oplatí podať dodatočné daňové priznanie. Zrozumiteľne vysvetľuje rozdiel medzi opravným a dodatočným priznaním, lehoty, podmienky aj výnimky. V prehľadných príkladoch sa dozviete, ako opraviť chyby po termíne, aké sankcie vám hrozia – alebo naopak nehrozia.  Vďaka množstvu praktických príkladov zistíte, ako správne reagovať v rôznych situáciách – od neuplatneného bonusu až po príjmy zo zahraničia. Užitočný návod, ako dane zamestnanca vypočítať v súlade so zákonom.

• Dary z pohľadu účtovníctva a daní (Ing. Simona Jurišová)

Kedy je dar daňovo uznateľný? Ako ho správne zaúčtovať? Tento komplexný článok rozoberá dary z pohľadu zákona o dani z príjmov, účtovníctva aj DPH – a to z pozície darcu aj obdarovaného. Vysvetľuje nové pravidlá od roku 2025, vrátane oceňovania darovaného majetku a výpočtu DPH z trhovej ceny. Pozornosť venuje aj darom medzi závislými osobami, ktoré si musia dať pozor na riziko rekvalifikácie transakcie. Nechýbajú praktické príklady a návody pre jednoduché aj podvojné účtovníctvo.

• Pracovné cesty zamestnávateľov a podnikateľov v širších súvislostiach  (Ing. Nadežda Cígerová)

Ako ovplyvnili pracovné cesty zamestnancov a podnikateľov legislatívne zmeny účinné od roku 2025? V článku sa dozviete, ako správne účtovať a vyplácať cestovné náhrady, čo sa zmenilo v zákone o cestovných náhradách a ako sa počíta kilometrovné pri rôznych typoch vozidiel vrátane elektromobilov. Praktické príklady ukazujú výpočty náhrad, daňové dôsledky a špecifiká pri podnikateľoch, konateľoch i dohodároch. Nechýbajú ani tipy na interné smernice a nové hodnoty stravného. Máte všetko správne nastavené? 35 obsiahnutých príkladov vás v tom uistí.

• Novela zákona o dorovnávacej dani (JUDr. PhDr. Michal Kočiš, PhD. LL.M.)

Ako ovplyvní novela zákona o dorovnávacej dani veľké firmy a ich daňové povinnosti? Najnovšia úprava prináša technické spresnenia a doplnenia pravidiel pre zabezpečenie minimálnej 15 % dane pre nadnárodné aj veľké domáce skupiny. Vysvetľuje nové výpočtové postupy, doplnené definície, úpravy pre špecifické sektory i pravidlá pre výnimky. Článok približuje, ako Slovensko reaguje na globálne GloBE pravidlá OECD a čo novela konkrétne mení. Obsahuje aj príklady a odporúčania pre správne nastavenie compliance.

Daň z pridanej hodnoty

• Nezisková organizácia a uplatňovanie zákona o DPH v roku 2025 (Ing. Jaroslava Betáková)

Môže byť nezisková organizácia platiteľom DPH? Článok odpovedá na kľúčové otázky o tom, kedy sa činnosti neziskoviek, občianskych združení či športových klubov stávajú predmetom DPH. Vysvetľuje rozdiely medzi podnikaním a verejnoprospešnými službami, pravidlá registrácie, oslobodenia, odpočtu DPH či samozdanenia pri cezhraničných transakciách. Nechýbajú príklady z praxe, judikatúra EÚ a jasné vysvetlenia komplikovaných situácií vrátane využitia investičného majetku a služieb verejného záujmu.

Vyberáme z vašich otázok

• Osobitný spôsob úhrady dane
• Prenájom nehnuteľnosti fyzickou osobou
• Odpis záporného goodwillu
• Reklamná súťaž a tovar do súťaže
• Prevádzka spoločnosti s ručením obmedzeným, rozdielne miesto výkonu práce a sídlo spoločnosti
• Hotovostné platba a transakčná daň
• Firma so sídlom v ČR a transakčná daň
• Transakčná daň – výskum a vývoj
• Prijatá vyúčtovacia faktúra
• Účtovanie opravy motorového vozidla do obstarávacej ceny
• Sadzba dane pri prepravných nákladoch