Dane a účtovníctvo 8/2024

V ďalších príspevkoch rozoberáme dôležité problémy z oblasti DPH – vznik daňovej povinnosti pri dodaní služby, ale aj pri bezodplatnom plnení. Z aspektu dane z príjmov zas vyhodnotíme zamestnanecké benefity. Pre účtovníkov občianskych združení ponúkame podrobný manuál na spracovanie jednoduchého účtovníctva. Ako vždy vám prinášame nielen teoretické základy, ale aj praktické rady, ktoré môžete okamžite aplikovať vo svojej práci.

OBSAH

Podvojné účtovníctvo

• Novela zákona o účtovníctve od 1. júna 2024 (Ing. Monika Adamíková)

Zmena vo veľkostných podmienkach, vykazovanie informácií o udržateľnosti, novinky v oblasti registra účtovných závierok aj správnych deliktov. To sú hlavné okruhy novely zákona, ktorá ovplyvní účtovníctvo už od 1. 6. 2024. Zoznámte sa s novými kritériami zatriedenia do veľkostných skupín i s princípmi ESG reportingu.

Daň z pridanej hodnoty

• Fakturácia a vyhotovovanie faktúr (Ing. Simona Jurišová)

To, ako má faktúra vyzerať, neupravuje žiaden zákon. Zároveň však platí, že jej povinné náležitosti stanovujú hneď tri predpisy – zákon o účtovníctve, zákon o DPH aj Obchodný zákonník. Zhrňme si, čo musí a čo nemusí faktúra obsahovať, ako ju spracovať a uchovávať. Mnohé zaujímavé príklady z praxe vám názorne vysvetlia aj špecifiká pri medzinárodnom obchode, dokladovanie transakcií medzi súkromnými osobami či dôležité prvky pri elektronickej komunikácii. Príspevok je cenný svojou komplexnosťou a praktickým rozmerom – spracovala ho poradkyňa Daňovej pohotovosti, vychádzajúc z reálnych otázok našich čitateľov.

• Dodanie služieb z daňového a účtovného pohľadu II: predmet dane, vznik daňovej povinnosti a zmeny od roku 2025 (Ing. Nadežda Cígerová)

Pokračujeme v téme poskytovania služieb z pohľadu zákona o DPH. V tejto časti si zanalyzujeme nasledovné okruhy: poplatky, ktoré sa môžu považovať za predmet dane, vznik daňovej povinnosti pri poskytovaní služieb, povinnosť odviesť DPH pri službách v špecifických prípadoch, prenesenie daňovej povinnosti na odberateľa pri službách s miestom dodania v tuzemsku. Objasníme si vypĺňanie najdôležitejších formulárov a priblížime si zmeny v zákone o DPH prijaté pre rok 2025.

• Bezodplatné plnenia z pohľadu DPH (Ing. Jaroslava Betáková)

Jednou z podmienok, aby dodanie tovaru/služby bolo predmetom dane z pridanej hodnoty, je odplatnosť plnenia. V zásade platí, že dohodnutá protihodnota medzi predávajúcim a kupujúcim sa považuje za základ dane. V praxi však dochádza i k prípadom, keď odovzdanie prebehne bez protihodnoty. V príspevku poukazujeme na to, kedy takéto v podstate darovanie musí byť zdanené a kedy nie.

Daň z príjmov

• Zamestnanecké benefity z pohľadu zákona o dani z príjmov (Ing. Miroslava Brnová)

Ovládate rozdiely v daňovom posúdení povinných a nepovinných plnení zamestnancovi? Preštudujte si náš článok, v ktorom sa na zdaňovanie zamestnaneckých výhod pozrieme komplexne a prejdeme si v ňom všetky typy peňažných i nepeňažných benefitov. Množstvo príkladov vám pomôže zorientovať sa v tom, kedy náklady môžete zahrnúť do daňových výdavkov, a zároveň sa nepomýliť pri oslobodzovaní príjmov zamestnanca.

Jednoduché účtovníctvo

• Účtovanie občianskych združení v sústave jednoduchého účtovníctva (Ing. Jana Marková)

Prinášame obsiahly manuál pre účtovníkov občianskych združení. Zhrnieme zákonné možnosti pri zdaňovaní príjmov a uplatňovaní si výdavkov. Priblížime prijímanie a použitie podielu zaplatenej dane. Poukážeme na povinnosti pri zostavení účtovnej závierky a daňového priznania. Dotkneme sa aj DPH. To všetko s ohľadom na spôsob, akým činnosť občianskeho združenia musí zdokladovať jeho dokumentácia v jednoduchom účtovníctve.

Vyberáme z vašich otázok

• Novela zákona o verejnom obstarávaní
• Podielové listy v mikro účtovnej jednotke
• Účtovanie WOLT v PÚ
• Zabudnutá faktúra
• Dobropis k faktúre vystavenej v cudzej mene
• Vystavovanie opravných faktúr
• Vystavenie faktúry pre občana
• Služby z Rakúska – vplyv na zdanenie
• Služba sprostredkovania

Prinášame obsiahly manuál pre účtovníkov občianskych združení. Zhrnieme zákonné možnosti pri zdaňovaní príjmov a uplatňovaní si výdavkov. Priblížime prijímanie a použitie podielu zaplatenej dane. Poukážeme na povinnosti pri zostavení účtovnej závierky a daňového priznania. Dotkneme sa aj DPH. To všetko s ohľadom na spôsob, akým činnosť občianskeho združenia musí zdokladovať jeho dokumentácia v jednoduchom účtovníctve.