Daňový a účtovný poradca podnikateľa 13/2025

OBSAH

Téma mesiaca

• Digitalizácia účtovníctva 2025 (Ing. Martin Mikláš)

V roku 2025 možno uviesť ako významný míľnik schválenie a prijatie smernice Rady (EÚ) 2025/516 z 11. marca 2025, známej ako balík ViDa (Vat in the digital Age – „DPH v digitálnom veku“), ktorá má významný vplyv na digitalizáciu, zavedenie jednotnej e-fakturácie a oznamovacích povinností v rámci celej EÚ. Digitalizácia sa stáva kľúčovým nástrojom pre rast konkurencie schopnosti podnikov, ale aj štátnej správy, ako aj strategickým nástrojom.

Daň z príjmov 

• Novela zákona o účtovníctve (zákon č. 187/2025 Z. z.) (Ing. Vladimír Pastierik)

Zákonom č. 187/2025 Z. z. sa nepriamo novelizoval aj zákon o účtovníctve s účinnosťou od 10. júla 2025, resp. 1. januára 2026. Táto rešerš poskytuje vybrané informácie z uvedenej novely zákona o účtovníctve.

• Správne poplatky – novely (zákon č. 176/2025 Z. z.; č. 177/2025 Z. z.) (Ing. Vladimír Pastierik)

Rešerš poskytuje vybrané informácie z uvedených noviel , no hlavne z novely zákona č. 177/2025 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa patentový zákon. Účinnosť nadobudol 1. júla 2025. Ďalej uvádzame zmeny vybraných poplatkov, spravidla ide o ich zvyšovanie.

• Zmeny zákonov s dosahom na zákon o dani z príjmov v platnosti od 7/2025 a od 1/2026 (Ing. Jana Böszörményi)

Zákon o niektorých opatreniach na zvýšenie odolnosti SR v oblasti obrany a bezpečnosti a o brannej povinnosti novelizoval aj zákon o dani z príjmov a to s účinnosťou od 1. júla 2025. S účinnosťou od 1. januára 2026 vstupujú do platnosti úpravy týkajúce sa zmien v zákone o dani z príjmov ďalšie zmeny. Jedna z úprav sa dotýka zmien pri odpisovaní budov, v ktorých sa poskytujú ubytovacie služby na základe zmluvy o ubytovaní a s tým spojených služieb. Zavádza sa inštitút superodpočtu do oblasti športu, ktorý by mal byť motiváciou pre súkromný sektor. V článku sa podrobnejšie pozrieme na jednotlivé zmeny legislatívy a podrobnejšie si ich vysvetlíme.

• Zmeny v zákone o dani z príjmov vo väzbe na zákon o športe od roku 2026 (Ing. Simona Jurišová)

Článok sa venuje zmene v zdaňovaní príjmov športovcov a športových odborníkov a zavedeniu nového odpočtu výdavkov (nákladov) na podporu športu od roku 2026 a sponzoringu v športe.

• Fúzia spoločnosti zlúčením (Ing. Vladimír Pastierik)

Pripravujete sa na podnikovú premenu, konkrétne zlúčenie dvoch obchodných spoločností tak, že spoločnosť A zanikne zlúčením do spoločnosti B? V článku sa dozviete aké sú najvýznamnejšie právne, účtovné a daňové súvislosti tejto fúzie.

• Kúpa a predaj podniku (Ing. Štefánia Hačšíková)

Pri definícii podniku je potrebné vychádzať z Obchodného zákonníka, kde v § 5 je podnik definovaný ako súbor hmotných, ako aj osobných a nehmotných zložiek podnikania. K podniku patria veci, práva a iné majetkové hodnoty, ktoré patria podnikateľovi a slúžia na prevádzkovanie podniku alebo vzhľadom na svoju povahu majú tomuto účelu slúžiť. Ide o hmotné zložky ako budovy, stroje, pozemky, zariadenia a pod., nehmotné zložky, ako patenty, licencie, know-how, obchodná značka a pod. a osobné zložky, ako sú ľudské zdroje, ktoré pracujú v podniku (zamestnanci).

DPH

• Ďalšie úpravy zákona o DPH od 1. 7. 2025 (Ing. Jaroslava Betáková)

Na základe zákona č. 181/2025 Z. z. došlo k úpravám vo vzťahu k zákonu o DPH, ktoré sa týkajú rozšírenia najnižšej päťpercentnej sadzby DPH na ďalšie tovary a služby. Legislatívno-technické úpravy sa týkajú opravy základu dane a dane pri samozdanení dovozu a úprave odpočítanej dane pri zmene účelu a zmene rozsahu použitia investičného majetku.

• Daňová kontrola, vyrubovacie konanie a súdny proces (Ing. Ivana Glazelová)

Pri daňovej kontrole správca dane vykonáva kontrolu skutočností, ktoré daňový subjekt tvrdí v daňovom priznaní, následné zistenia z daňovej kontroly vyústia do procesu rozhodovania správcu dane, ako bude postupovať. Článok obsahuje viac judikátov, ktoré vystihujú problematické oblasti v praxi, často sa vyskytujúce pri daňových kontrolách. Taktiež vysvetľujú čím sa môžu súdy zaoberať a prečo je dôležité mať čo najviac vecí/námietok/návrhov podchytených už v daňovej kontrole a v odvolaní.

Pracovné právo

• Právna pomoc dostupnejšia: Zmeny v zákone o poskytovaní právnej pomoci osobám v materiálnej núdzi (JUDr. Zuzana Petriganová, advokátka)

Centrum právnej pomoci je štátna rozpočtová organizácia poskytujúca právnu pomoc občanom, ktorí pre nedostatok finančných prostriedkov nemôžu využívať iné právne služby. Centrum je tak inštitúciou, ktorá napĺňa ústavou garantované právo prístupu občana k spravodlivosti. Centrum klientom môže poskytnúť právne poradenstvo, ako aj zastupovanie pred súdom Centrom určeným advokátom.