Daňový špeciál 1/2025

OBSAH

Aktuálne informácie

• Zlepšenie stavu verejných financií a daň z finančných transakcií (Ing. Nadežda Cígerová)

Článok sa zaoberá legislatívnymi zmenami, ktoré súvisia s prijatou konsolidáciou verejných financií. Kľúčové novinky zahŕňajú zvýšenie základnej sadzby DPH na 23 % a zavedenie znížených sadzieb 19 % a 5 %, čo má za cieľ zlepšiť finančnú stabilitu štátu. Taktiež sa upravujú sadzby dane z príjmu, vrátane zvýšenej sadzby 24 % pre veľké firmy a znížených sadzieb pre menších podnikateľov. Článok je praktickým sprievodcom pre podnikateľov a odborníkov v oblasti účtovníctva, pretože poskytuje detailný prehľad o zmenách a ich aplikáciách v praxi, vrátane konkrétnych príkladov na daňové situácie.

• Zmeny v zdaňovaní virtuálnej meny – nový zákon o kryptoaktívach (Ing. Miroslava Brnová)

Novy zákon o kryptoaktívach je reakciou Slovenskej republiky na potrebu regulácie krypto trhu. Nadväzuje na nariadenie MiCA, ktoré zjednocuje pravidlá v celej EÚ. Prináša novú terminológiu – nahrádza pojem virtuálna mena novým pojmom kryptoaktívum a bližšie definuje významový rámec. V článku si vysvetlíme, ako sa zmeny nazerania na obchodovanie s kryptomenami preniesli do zákona o dani z príjmov. Dozviete sa, akým spôsobom fyzická, ale aj právnická osoba priznáva príjmy, resp. uplatňuje výdavky. A aj to, k akému dňu a v akej výške vykoná ocenenie.

Expert radí

• Daň zo sladených nealkoholických nápojov (Ing. Lucia Sandtner, PhD.)

V septembri 2024 parlament schválil návrh zákona o dani zo sladených nealkoholických nápojov. Zaviedol ním novú daň vzťahujúcu sa na nápoje obsahujúce pridaný cukor alebo iné sladidlá. Účinnosť nadobudne 1. 1. 2025, ale keďže zásoby na skladoch sa príchodom nového roka nevynulujú, dôležité je poznať pravidlá najmä v tomto prechodnom období. Pre obchodníkov sme zhrnuli všetky nuansy, na ktoré by mali pamätať v účtovníctve aj pri samotnom plnení povinnosti zdaniť tento typ tovaru.

• Nadobudnutie tovaru z EÚ vo väzbe na DPH (Ing. Katarína Jašurková)

Nadobudnutie tovaru z iného členského štátu má svoje špecifické pravidlá. Ako už samotné pomenovanie naznačuje, základným znakom je, že tovar fyzicky smeruje do tuzemska z iného členského štátu. Tých podmienok je, samozrejme, viac – v článku ich rozoberieme a na príkladoch ilustrujeme, v akých prípadoch sú podmienky nadobudnutia splnené. Zadefinujeme, aké povinnosti vyplývajú vo väzbe na odvedenie dane, a zároveň posúdime možnosť odpočítania dane.

Správa daní

• Právne účinky doručovania protokolu z daňovej kontroly (Ing. Jaroslava Betáková)

Prekročenie zákonnej lehoty na výkon daňovej kontroly má za následok nezákonnosť protokolu z daňovej kontroly a na základe takéhoto protokolu nie je možné vydať rozhodnutie. V príspevku sa zaoberáme otázkou, či odmietnutie prevzatia protokolu z daňovej kontroly v prípade jeho doručovania zamestnancami správcu dane na iné miesto, ako je sídlo daňového subjektu, môže mať právne účinky doručenia.

Radíme vám

• Nabíjanie elektromobilu na adrese trvalého pobytu
• Finančný dar nadácii spoločnosti z pohľadu daní
• Predaj podniku za odplatu v konkurze