DPH komplexne vrátane povinnosti viažucich sa k fakturácii (2-dňové školenie)

DPH komplexne vrátane povinnosti viažucich sa k fakturácii (2-dňové školenie)

Počas 2 dní získate kompletný pohľad na problematiku fakturovania DPH na Slovensku aj s ohľadom na aktuálne legislatívne zmeny, ktoré nadobudli účinnosť dňa 1. 1. 2019. Problematike daní sa budeme venovať komplexne, a preto sa môžete tešiť nielen na užitočné informácie týkajúce sa fakturovania, ale aj na množstvo praktických riešení, ako správne uplatňovať DPH v praxi. Školenie je určené ako pre platcov DPH, tak i zdaniteľným osobám, ktoré nie sú platiteľmi DPH.

Prvý deň

Pojem zdaniteľná osoba, ekonomická činnosť

• Kto je zdaniteľnou osobou na účely zákona o DPH
• Používanie majetku a vplyv na ekonomickú činnosť
• Slobodné povolania, práca a iné činnosti

Obrat na účely DPH od 1. 1. 2019

• Definícia obratu (ktorý dátum je dôležitý na počítanie obratu na faktúre)
• Obrat zakladajúci povinnosť registrácie
• Oneskorená registrácia a riziká s ňou spojené
• Obrat na účely zdaňovacieho obdobia
• Obrat na účely zrušenia registrácie
• Obrat na účely osobitného zdaňovania pri prijatí platby
• Obrat na účely zásielkového predaja

Dodanie tovaru a správne určenie miesta dodania tovaru

• Čo sa chápe dodaním tovaru
• Bezplatné dodanie tovaru
• Miesto dodania tovaru podľa § 13

Dodanie a nadobúdanie tovaru v EÚ (pohyb z iného alebo do iného členského štátu)

• Čo je nadobúdaním tovaru z EÚ
• Miesto nadobúdania tovaru v EÚ podľa § 17
• Oslobodené dodanie v rámci EÚ, splnenie zákonných podmienok
• Premiestnenie tovaru v rámci EÚ na účely podnikania
• Trojstranný obchod a reťazový obchod v EÚ a daňové dosahy

Miesto dodania služby (všeobecné pravidlo a vybrané špecifické pravidlá)

• Určenie miesta dodania podľa odberateľa a dodávateľa (všeobecný princíp)
• Služby viažuce sa na nehnuteľnosti, fakturácie subdodávok medzi SK firmami, ak sa nehnuteľnosť nachádza v inom členskom štáte
• Služby vzdelania, kultúrne služby a obdobné – predaj vstupeniek, objednanie si služby pre uzavretú skupinu, konferencie
• Digitálne služby so zmenami od 1. 1. 2019
• Manažérske, marketingové, účtovné a obdobné služby poskytované klientovi v EÚ a tretích štátoch
• Nesprávne určenie miesta dodania služby a riziká spojené so sankciami z dôvodu nesplnenia si povinnosti v tuzemsku

Vznik daňovej povinnosti a osoba povinná platiť daň (§ 19 a § 69)

• Kedy vzniká daňová povinnosť pri dodaní tovaru a služby
• Opakované a čiastkové dodania tovarov a služieb
• Refakturácia služieb a vznik daňovej povinnosti
• Osoba povinná platiť daň (kto je povinný pri vzniku daňovej povinnosti odviesť daň štátu, nesprávny postup ovplyvňuje právo na odpočet DPH). Dodávky v tuzemsku a zo zahraničia a vplyv na prenos DP ako pri vybraných okruhoch dodávok v tuzemsku a zo zahraničia. Rozdielny pohľad na plnenie zo zahraničia a v tuzemsku. Väzba na registráciu pri nadobúdaní tovaru z EÚ a služby z EÚ (§ 7 a § 7a)

Vykazovanie dodania služby a tovaru v kontrolnom výkaze a súhrnnom výkaze podľa charakteru dodávky

• Kto podáva KV a SV a lehoty, sankcie
• Uvedenie dodávky v tuzemsku, do EÚ, do tretích štátov do KV alebo SV podľa charakteru na konkrétnych príkladoch

Druhý deň

Fakturácia a jej princípy

• Faktúra na účely DPH (zjednodušená faktúra, riadna faktúra)
• Faktúra ako účtovný doklad pre účely zaúčtovania
• Faktúra ako preukázateľný doklad pre účely obhajoby daňového výdavku

Povinnosť a lehota na vyhotovenie faktúry

• Kto je povinný vyhotoviť faktúru
• Zákonná lehota podľa zákona o DPH
• Nesplnenie lehoty a možné sankcie
• Kedy nie je zdaniteľná osoba povinná vyhotoviť faktúru
• Môže faktúru vyhotoviť aj niekto iný ako dodávateľ?

Pojem súhrnná faktúra, aké podmienky musia byť splnené podľa zákona

• Súhrnná faktúra zo zákona a názor FR SR

Uchovávanie faktúr na účely zákona a faktúra v cudzej mene

Dodanie stavby, jej časti a stavebného pozemku

• Kedy nastáva moment dodania na účely vzniku daňovej povinnosti
• Princípy dodania stavby, jej časti vrátane stavebného pozemku 
  • Kedy odvádza daň dodávateľ, kedy odberateľ a kedy je právo alebo povinnosť uplatniť oslobodenia
  • Oslobodenie dodávky od DPH a vplyv na zmenu účelu pri investičnom majetku
• Dodanie stavieb na bývanie a zmeny od 1. 1. 2019 – byty, apartmány a rodinné domy

Nájom a ubytovacie služby

• Ubytovacie služby a zmena DPH – zložené plnenie, kedy znížená sadzba a kedy základná sadzba DPH
• Prenájom nehnuteľnosti zdaniteľnej osoby a nezdaniteľnej osoby a prenájom bytov, rodinného domu, apartmánov
• Oprava základu dane (opravná faktúra), základné princípy a poukázanie na pravidlá pri vyúčtovaní energií popri nájomnom, vznik daňovej povinnosti pri fakturácii energií, právo na odpočítanie dane. Pohľad u prenajímateľa a nájomcu, uvádzanie v kontrolnom výkaze a v DP

Právo na odpočítanie dane podľa § 49 až § 51, povinnosť mať faktúru

• Zákonné podmienky na uplatnenia práva na odpočítanie dane
• Pomerné odpočítanie dane a vplyv na zmenu pomeru počas používania od 1. 1. 2019
• Koeficient, jeho výpočet a povinnosti platiteľa od 1. 1. 2019
• Formálne právo na odpočet DPH (povinnosť mať faktúru, neúuplná faktúra a právo odpočítania dane, kedy stačí záznamová povinnosť)
• Uvádzanie prijatých faktúr do kontrolného výkazu

HARMONOGRAM:
08.30 – 09.00 prezentácia účastníkov školenia
09.00 – 11.00 prednáška
11.00 – 12.00 obedňajšia prestávka
12.00 – 15.00 prednáška spojená s diskusiou

Účastnícky poplatok obsahuje cenu 2-dňového školenia, organizačné náklady, pracovné materiály, teplý obed.

Úhradu účastníckeho poplatku je potrebné realizovať do 3 pracovných dní od vystavenia zálohovej faktúry (príp. proforma faktúry), najneskôr však 3 pracovné dni pred konaním školenia.